Что такое формула коэффициента активности?
Термин «коэффициент активности» относится к набору финансовых показателей, которые можно использовать для оценки того, может ли руководство компании успешно использовать свои активы для получения операционных денежных средств. Другими словами, эти коэффициенты показывают, насколько хорошо руководство компании конвертирует свои активы в денежные средства.
объяснение
Следующие точки могут быть использованы для расчета формулы коэффициента активности:
1. Оборот дебиторской задолженности
Этот коэффициент представляет собой кредитную политику компании и, как следствие, оценивает ее способность собирать дебиторскую задолженность, возникающую в результате продаж в кредит. Более высокий балл часто указывает на то, что организация может быстро взыскать дебиторскую задолженность при условии хорошей кредитной практики, и наоборот.
Другое название коэффициента — коэффициент оборачиваемости долга. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности рассчитывается путем деления выручки соответствующей компании на ее среднюю дебиторскую задолженность. Это записывается математически как,
Кредиторская задолженность Доход / Средняя дебиторская задолженность = Коэффициент оборачиваемости
2. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов
Этот коэффициент измеряет, насколько хорошо компания превращает свои запасы и незавершенное производство (WIP) в денежные средства. Более высокое значение обычно предполагает, что компания может быстро продать свои запасы, чтобы увеличить продажи, и наоборот.
Коэффициент также известен как коэффициент оборачиваемости запасов. Коэффициент оборачиваемости товарных запасов рассчитывается путем деления себестоимости продаж на средний запас товаров. Это записывается математически как,
Себестоимость продаж / средние запасы = Коэффициент оборачиваемости товарных запасов
3. Общий коэффициент оборачиваемости активов
Этот коэффициент оценивает способность компании генерировать продажи за счет использования как долгосрочных, так и краткосрочных активов. Более высокое значение обычно означает, что компания может генерировать больше продаж, используя свои активы, что превосходно. Общий коэффициент оборачиваемости активов рассчитывается путем деления выручки на среднюю общую стоимость активов за определенный период времени.
Это записывается математически как,
Общий коэффициент оборачиваемости активов = выручка / средняя оборачиваемость активов
4. Чистый коэффициент оборачиваемости основных средств
Этот коэффициент иллюстрирует способность компании генерировать продажи за счет использования основных средств, таких как заводы, недвижимость и оборудование. Более высокий балл обычно указывает на то, что организация эффективно использует свои основные средства.
Коэффициент чистой оборачиваемости основных средств получается путем деления выручки на среднюю чистую стоимость основных средств за период. Это записывается математически как,
Чистый коэффициент оборачиваемости основных средств = выручка / средний оборот основных средств
Коэффициенты активности и коэффициенты прибыльности
Для оценки финансового состояния компании следует изучить как коэффициенты активности, так и коэффициенты рентабельности.
Валовая маржа и операционная маржа — это показатели прибыльности, которые демонстрируют полную способность компании преобразовывать доходы в прибыль после вычета различных затрат и расходов.
Коэффициенты активности, с другой стороны, демонстрируют способность компании эффективно использовать свои ресурсы (т.е. активы) для получения прибыли на более тонком уровне (т.е. в расчете на актив).
Коэффициент оборачиваемости запасов, дебиторской и кредиторской задолженности
Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем лучше, так как он предполагает, что компания может получать больший доход при использовании меньшего количества активов.
Поскольку большинство организаций отслеживают свою дебиторскую задолженность (A/R) и движение запасов, эти счета обычно используются в качестве знаменателя в коэффициентах активности.
Хотя существует множество других типов коэффициентов активности, таких как коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и коэффициент оборачиваемости запасов, все они имеют одну и ту же цель: определить, насколько эффективно компания может использовать свои операционные активы.
Более высокие коэффициенты активности связаны с более высокой нормой прибыли, поскольку из каждого актива извлекается больше ценности.
Вот некоторые из наиболее распространенных соотношений:
Оборачиваемость запасов — это количество замен запасов компании за определенный период.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности — количество раз, когда типичный клиент, который ранее платил в кредит (т. е. дебиторская задолженность или «A/R»), производит платеж наличными в определенный период.
Кредиторская задолженность Коэффициент оборачиваемости — это количество раз, когда корпорация выплачивает причитающиеся платежи поставщикам/поставщикам (т. е. кредиторская задолженность или «A/P») за определенный период.
Другие формулы коэффициента активности
Интегрируйте коэффициенты активности в свою компанию
Если вы правильно используете коэффициенты активности, они могут предоставить вам информацию о чем угодно. Неважно, как быстро вы перемещаете товар или как быстро платите своим поставщикам.
Они также могут предоставить полезную бизнес-статистику, показывающую, хорошо ли работает ваша фирма, и помогающую вам распознавать потенциальные проблемы.
Если вы заметили, что ваш коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности недостаточен, изменение условий кредита и определение того, кто имеет право на получение кредита, может помочь вам повысить коэффициент.
Если вы решите это сделать, вы должны регулярно использовать коэффициенты активности вашей компании. Один коэффициент мало что скажет вам об эффективности вашей компании. С другой стороны, поддержание этих соотношений позволяет вам видеть закономерности и решать потенциальные проблемы. Когда вы анализируете свои коэффициенты, сравнивайте их с аналогичными предприятиями в той же отрасли.
Зарабатывать деньги в своем бизнесе сложно. Наличие правильных инструментов для продвижения развития и доходов может иметь большое значение для обеспечения долгосрочной жизнеспособности вашей компании. Эту работу можно сделать более управляемой, используя такие подходы, как коэффициенты активности.
Ограничения и недостатки коэффициентов активности
Хотя коэффициенты активности могут быть полезным инструментом для составления отчетов о финансовых коэффициентах, они предоставляют лишь небольшую часть информации, необходимой для определения того, насколько хорошо ваша компания работает в настоящее время.
Как и другая бухгалтерская терминология, коэффициенты активности в значительной степени связаны с предыдущими событиями. Это может предоставить информацию о том, как ваша компания работала до этого времени. Однако эти данные нельзя использовать для прогнозирования будущего успеха вашей компании.
Кроме того, как и любой другой бухгалтерский коэффициент, коэффициент активности предоставляет полезную информацию, но не может решить какие-либо текущие финансовые проблемы. При использовании вне контекста данные, которые они представляют, могут ввести в заблуждение.
Наконец, они будут затронуты, если ваши финансовые отчеты и коэффициенты неверны. Поэтому начните с самой последней финансовой отчетности.
