Що таке формула коефіцієнта активності?
Термін «коефіцієнт активності» відноситься до набору фінансових показників, які можна використовувати для оцінки того, чи може керівництво компанії успішно використовувати свої активи для отримання операційних грошових коштів. Іншими словами, ці коефіцієнти демонструють, наскільки добре керівництво компанії перетворює свої активи в готівку.
Пояснення
Для обчислення формули коефіцієнта активності можна використовувати наступні точки:
1. Оборот дебіторської заборгованості
Цей коефіцієнт відображає кредитну політику компанії і, як наслідок, оцінює її спроможність стягнути дебіторську заборгованість, створену в результаті продажу кредиту. Більш високий бал часто вказує на те, що організація може швидко стягнути дебіторську заборгованість за умови належної кредитної практики, і навпаки.
Інша назва коефіцієнта – коефіцієнт оборотності боргу. Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості розраховується шляхом ділення виручки відповідного підприємства на його середню дебіторську заборгованість. Математично записується так,
Дохід до кредиторської заборгованості / Середня дебіторська заборгованість = Коефіцієнт оборотності
2. Коефіцієнт оборотності товарних запасів
Цей коефіцієнт вимірює, наскільки добре компанія перетворює свої запаси та запаси незавершеного виробництва (WIP) в готівку. Більше значення зазвичай говорить про те, що компанія може швидко продати свої запаси для збільшення продажів, і навпаки.
Коефіцієнт також відомий як коефіцієнт оборотності акцій. Коефіцієнт оборотності товарних запасів розраховується шляхом ділення собівартості реалізації на середній товарний запас. Математично записується так,
Собівартість продажу/середні запаси = коефіцієнт оборотності товарних запасів
3. Коефіцієнт оборотності активів Разом
Цей коефіцієнт оцінює здатність компанії генерувати продажі, використовуючи як довгострокові, так і короткострокові активи. Вища вартість зазвичай означає, що компанія може збільшити продажі, використовуючи свої активи, що чудово. Загальний коефіцієнт оборотності активів розраховується шляхом ділення доходу на середню загальну вартість активів за певний період часу.
Математично записується так,
Коефіцієнт загального обороту активів = дохід/середній оборот активів загалом
4. Коефіцієнт оборотності чистих основних засобів
Цей коефіцієнт ілюструє здатність компанії генерувати продажі за рахунок використання основних засобів, таких як заводи, майно та обладнання. Вищий бал зазвичай свідчить про те, що організація ефективно використовує свої основні засоби.
Коефіцієнт оборотності чистих основних засобів виводиться шляхом ділення доходу на середню вартість чистих основних засобів за період. Математично записується так,
Чистий коефіцієнт оборотності основних засобів = дохід / середній оборот основних засобів Чистий оборот основних засобів
Коефіцієнти активності та коефіцієнти рентабельності
Для оцінки фінансового стану компанії слід вивчати коефіцієнти діяльності та прибутковості.
Валова прибуток і операційна маржа — це показники прибутковості, які демонструють повну здатність компанії перетворювати доходи в прибутки після вирахування різних витрат і витрат.
Коефіцієнти діяльності, з іншого боку, демонструють здатність компанії ефективно використовувати свої ресурси (тобто активи) для отримання прибутку на більш високому рівні (тобто на актив).
Коефіцієнт оборотності запасів, дебіторської та кредиторської заборгованості
Чим вище коефіцієнт оборотності, тим краще, оскільки це говорить про те, що компанія може отримати більше доходу, використовуючи менше активів.
Оскільки більшість організацій контролюють свою дебіторську заборгованість (A/R) і рух запасів, ці рахунки зазвичай використовуються як знаменник у коефіцієнтах діяльності.
Хоча існує багато інших типів коефіцієнтів діяльності, таких як коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості та коефіцієнт оборотності запасів, усі вони мають одну мету: визначити, наскільки ефективно компанія може використовувати свої операційні активи.
Кращі коефіцієнти активності пов’язані з вищою маржею прибутку, оскільки з кожного активу витягується більша вартість.
Деякі з найбільш поширених коефіцієнтів такі:
Оборот запасів – це кількість заміни запасів компанії за певний період.
Коефіцієнт обігу дебіторської заборгованості — кількість разів, коли типовий клієнт, який раніше сплачував у кредит (тобто дебіторська заборгованість або «A/R»), здійснив готівковий платіж за певний період.
Кредиторська заборгованість Коефіцієнт оборотності – це кількість разів, коли корпорація сплачує належні платежі постачальникам/постачальникам (тобто кредиторська заборгованість, або «A/P») за певний період.
Інші формули співвідношення активності
Інтегруйте показники активності у свою компанію
Якщо ви правильно використовуєте співвідношення активності, вони можуть надати вам інформацію про будь-що. Не має значення, як швидко ви переміщуєте речі або як швидко ви платите своїм постачальникам.
Вони також можуть надати корисну бізнес-статистику, яка вказує на те, чи добре працює ваша фірма, і підтримують вас у розпізнаванні потенційних проблем.
Якщо ви помітили, що коефіцієнт оборотності вашої дебіторської заборгованості недостатній, зміна умов кредитування та визначення осіб, які мають право на кредит, можуть допомогти вам підвищити цей коефіцієнт.
Якщо ви вирішите це зробити, ви повинні регулярно використовувати коефіцієнти активності вашої компанії. Єдине співвідношення розповість вам дуже мало про ефективність вашої компанії. З іншого боку, підтримка цих співвідношень дозволяє побачити закономірності та вирішувати потенційні проблеми. Аналізуючи свої коефіцієнти, порівнюйте їх з показниками подібних компаній у тій же галузі.
Заробляти гроші у своєму бізнесі важко. Наявність правильних інструментів для сприяння розвитку та прибутку може значно допомогти забезпечити довгострокову життєздатність вашої компанії. Цю роботу можна зробити більш керованою, використовуючи такі підходи, як співвідношення активності.
Обмеження та недоліки коефіцієнтів активності
Хоча коефіцієнти діяльності можуть бути корисним інструментом для звітності про фінансові коефіцієнти, вони надають лише невелику частину інформації, необхідної для визначення ефективності вашої компанії на даний момент.
Як і інша бухгалтерська термінологія, коефіцієнти діяльності в основному пов’язані з попередніми подіями. Це може надати інформацію про те, як ваша компанія працювала до цього часу. Однак ці дані не можна використовувати для прогнозування майбутнього успіху вашої компанії.
Крім того, як і будь-який інший бухгалтерський коефіцієнт, коефіцієнт діяльності надає корисну інформацію, але не може вирішити будь-які поточні фінансові проблеми. При використанні поза контекстом дані, які вони надають, можуть вводити в оману.
Нарешті, це вплине, якщо ваші фінансові звіти та коефіцієнти будуть неправильними. Тому почніть з останньої фінансової звітності.
